如果達到免征增值稅條件時
，小规享其中1月份銷售收入為5萬元 ，模纳3月份銷售收入為1萬元，税人

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享 ！如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借  ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元，老会例分

某小規模納稅人是小规享工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳企業所得稅實行核定征收，税人應稅所得率為10%，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，下同)，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入。老会例分